编者按：
随着自动化与人工智能技术的迅猛发展，会计行业正面临前所未有的职能转型挑战：从传统的合规职能迈向更具战略性的商业咨询服务。本文深入探讨了这一趋势的动因、机遇与风险。文章不仅总结了从业者转型为“虚拟CFO”所需的核心能力与准备步骤，也揭示了咨询服务背后隐藏的法律、声誉及客户期望管理等风险。面对这个时代命题，会计师事务所需要在专业能力、商业思维与团队建设之间找到平衡，并做好战略布局。文章为希望完成职能升级的会计师提供了可行路径与实用建议，亦为行业未来发展提供了深刻思考。

从财务合规到战略咨询：如何管理会计职能转型

会计的主要职能从合规转向咨询需要哪些条件？更重要的是，这样做值得吗？我们将探讨推动从合规工作转向战略咨询服务背后的原因。
自动化和人工智能（AI）带来的效率提升，使会计师的战略建议从“锦上添花”变为客户服务的“必需品”。虽然利润更高的商业咨询领域备受关注，但一些业内评论者认为，会计师在某些合规职能中仍然扮演着重要角色，而技能短缺也正在增加这一行业的需求。
“会计师非常适合担任中小企业的虚拟首席财务官（CFO）角色，提供簿记与薪资服务、现金流预测、预算编制、假设分析、战略结构设计、税务筹划及关键绩效指标追踪等服务。”Sky Accountants 创始人兼 CEO 以及 Wize Mentoring 联合创始人兼 CEO 杰米·约翰斯（Jamie Johns, FIPA FFA） 表示。
然而，约翰斯指出，一些经验不足的会计师如果越界涉足 CEO 的职责领域，往往容易“出事故”。
“做好本职工作，”他说，“不要越界。会计师的职责更接近CFO，而非CEO。CEO的职责非常广泛，我们不应越俎代庖。我们应将客户推荐给其他专家，或者确保自己经过充分培训并具备资格，才能担任商业咨询。首先，你得确保自己的业务操作良好。”

你是不是已经在免费提供咨询服务了？
财务会计师公会（以下简称：IFA） 苏格兰地区大使，资深公共会计师，资深财务会计师邓肯·沃克（ Duncan Walker）开发了一项在线课程，该课程可在澳大利亚和英国注册学习，旨在通过战略咨询工作帮助会计师事务所提升收入。该课程名为《成功的六步法》（Six Steps to SuXcess），它引导会计师与客户共同经历六个步骤，明确需要进行改变的地方。
这些步骤包括：

1. 当前状况与目标方向
2. 产品、流程与人员
3. 销售与市场营销
4. 财务
5. 技术
6. 战略制定

沃克表示，在该流程结束后，会计师和客户将清晰了解业务下一步的发展方向。这可能意味着会计师亲自参与管理，也可能是将客户转介给其他专业人士。
无论哪种方式，沃克指出，这都将终结目前客户几乎默认会计师会免费提供建议的状况。
沃克表示，会计师不应停止会计合规工作，但为了留住现有客户并吸引新客户，他们也应明确表达自己提供相关的咨询服务内容。
“随便问一位处理中小企业事务的会计师，他们都会告诉你，他们每天都会接到电话、邮件、短信等各种问题的咨询，”他说，“客户往往认为你只为他服务，并且理所当然地觉得你应该回答所有问题，因为他们付了钱。这些问题可能涉及雇佣法，也可能是银行贷款问题。”
“大多数小型企业的会计师都会免费提供这些建议，因为他们一直以来都是这样做的。但从长远来看，你必须区分报表编制和报税等会计合规事务与咨询服务的区别。如果你将这种服务形式化，就可以实现独立的服务模式，同时客户也不会感到意外。”

反对咨询服务的观点
我们已经听到许多关于聚焦咨询服务的正面观点，但并非所有人都认同这一点。来自会计师事务所 KevRyan 的商业交易顾问凯文·瑞安（Kev Ryan）表示：“如果我要收购一家会计师事务所，并在拥有强大咨询收入的事务所与一家纯会计合规型事务所之间做选择，我每次都会选择后者。”
为什么？他说，这一切都关乎可预测性与可出售性。
“咨询工作在多方面都具有风险。它很难量化，并且往往依赖于与某一个人的关系，”他说。“咨询服务难以扩展、难以估值，也更容易流失。”
此外，瑞安怀疑许多会计师事务所是否真正具备提供和交付咨询服务的资质。他说，如果你在经营一家小型会计师事务所，你可能在某些方面非常擅长，但你真的是企业业务增长专家吗？
约翰斯指出，咨询服务还将会计企业暴露于更高的法律与声誉风险，特别是在薪资与预测领域。
“如果你在提供簿记或工资发放等会计业务服务，请务必小心，” 约翰斯说，“误发工资、支付标准不正确等都有风险。有些会计师会因这类错误而被客户起诉。因此这些服务项目必须妥善规避风险。”
瑞安也指出，还有更大的风险在于客户可能会失望并流失。如果客户为咨询服务支付了1万美元，但并未实现预期增长，即使是因为客户未执行建议策略，但责备仍可能落到咨询师身上。
从合规转向咨询还涉及文化或思维方式上的风险。
“转向CFO咨询服务必须在此之前进行过战略规划，” 约翰斯说，“首先，会计师必须确保传统合规业务正常运作，否则，在原本资源不足或已存在问题的情况下增加新服务，只会加剧原有问题。”
“在 Wize Mentoring，我们辅导会计师如何摆脱亲力亲为的状态，已拥有更多时间，从而有信心成功扩展咨询服务。”

培训与技术
对于那些渴望转向咨询服务的从业者来说，这需要一定的准备工作。
约翰斯提出五项关键准备：

1. 管理好自己的会计师事务所：事务所经营者必须腾出时间，并且言行一致。“你不该建议客户做什么，而自己却没做到，” 约翰斯说。这可能包括记录所有数据或召开月度董事会等。
2. 团队设计与业务能力规划：进行业务能力规划以了解何时、需要补充哪些人     员，这至关重要。
3. 制定销售手册：通过设计“铜牌”、“银牌”、“金牌”服务项目等方式明确如何销售咨询服务，以确保任务范围明确、具有可盈利性。
4. 技术：需要使用特定工具，基于云的会计系统是必需的，例如 Xero、Dext 和       WizeHub 商业智能仪表板等。
5. 培训：关键员工需接受长期培训与发展。正确招聘及保留人才将成为首要任务。

“最后，在 Wize Mentoring，我们推出了 Wize 咨询认证计划，” 约翰斯表示。“我们正在教授传统执业会计师如何成为商业咨询师，基于一套经过验证的设计方案与方法，帮助那些准备好转型的会计师事务所负责人。这项认证计划正面向全球开放。”

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文章来源：公共会计师协会数字资讯平台2025年5月23日Managing the transition from compliance to advisory accounting