编者按：
反洗钱合规已成为会计行业的核心挑战。本文深入解析客户尽职调查流程中的风险管理重点，强调高风险客户类型与会计服务中的潜在风险。通过风险评估方法、服务风险管理策略及合规监控要求，文章为事务所提供了切实可行的操作指南。无论是独立执业者还是大型事务所，从中都能获得实用建议，确保尽职调查全面、合规稳健，降低业务风险。阅读本文，助您全面理解反洗钱管理关键环节，提升专业能力和事务所信誉。

反洗钱管理的关键

破解客户尽职调查流程的关键在于理解风险。财务会计师公会（简称：IFA）在进行反洗钱审查时发现的最大问题是客户风险评估不足。当会计师事务所对高风险客户类型及其所提供的会计服务所涉及的风险不够熟悉时，就会在风险评估过程中遇到困难。
如果会计师事务所有大量客户，要弥补客户风险评估或客户尽职调查其他环节中的不足，可能是一项艰巨的任务。我们设定的最长整改期限是六个月。会计师事务所（尤其是繁忙的独立会计执业者）必须确保其客户风险评估涵盖所有必要领域，否则在审查后可能会面临艰难的整改局面。
全方位理解风险
《全国行业风险评估》（The National Risk Assessment）和会计反洗钱监管小组（简称：AASG）的《风险展望》（Risk Outlook）阐述了该行业面临的风险。《全国行业风险评估》涵盖了包括会计在内的整个受监管行业，而《风险展望》则提供了更详细的信息，并指出了“关键性”指标。这两份文件都可以在 ifa.org.uk 的反洗钱中心找到。
我们的建议是从这些文件入手，全面了解风险全貌。这将简化风险评估过程，使事务所能够制定有效的客户风险评估，以及一份全面的风险评估，明确识别事务所面临的风险以及为应对风险所采取的措施。
事务所必须考虑与四个关键领域相关的风险：客户类型、事务所提供的服务、地理因素（客户所在地区）、以及服务交付渠道（是与客户面对面接触，还是通过远程或中介提供服务）。
服务风险
服务风险是最不容易理解的领域，并且在风险评估中常常被忽视。《国家风险评估》强调了参与信托业务和公司业务以及薪资相关的会计业务风险，但即便是更常见的服务，如账目编制、簿记和税务合规，也同样存在风险。
会计师事务所往往比自己意识到的更了解如何管理风险。例如，大多数事务所都非常清楚客户未申报全部收入的风险。
这些风险通常通过要求客户保持完整的记录、追溯原始凭证，以及深入了解客户的业务和财富来源来加以管理。
第 21 条法规要求事务所监控其整体遵守反洗钱法规的情况。对于有员工进行客户工作或客户接洽的事务所，应采取年度反洗钱合规审查的形式。
事务所必须确保具备充足的资源来管理其反洗钱合规工作。不要等到被安排反洗钱审查时才开始行动。
声称“太忙于客户工作而无法弥补尽职调查缺陷”是没有用的。法规明确规定，在完成所有尽职调查要求之前，不得向客户提供服务。
如果您不确定自己的客户风险评估是否符合要求，请立即通过 aml@ifa.org.uk
 联系我们的反洗钱团队。
比尔·比尤斯（Bill Bewes）是 IFA 的反洗钱与合规负责人；戴夫·埃里希森（Dave Erichsen）是 IFA 审查员。

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文章来源：财务会计师公会会刊《财务会计师》（Financial Accountant）2025年7月-8月刊，第34页